En comptabilité, il est impossible de modifier ou de supprimer une facture éditée. Pour modifier ou annuler une facture, il est nécessaire de faire un avoir. La facture d’avoir se présente comme une facture classique, mais elle précise qu’elle annule ou qu’elle modifie une précédente facture. Les factures d’avoir doivent être conservées pendant 10 ans. On vous explique comment faire un avoir dans cet article.
Qu’est-ce qu’un avoir ?
Une facture d’avoir est une note de crédit. C’est un document comptable indispensable pour pouvoir modifier ou annuler une facture déjà émise. Dans la plupart des cas, on crée une facture d’avoir pour un paiement déjà acquitté. L’avoir peut venir corriger ou annuler une facture rapidement après sa création ou des années plus tard (on ne se rend pas toujours compte tout de suite d’une erreur de facturation ). Une facture d’avoir doit obligatoirement faire référence à la facture corrigée. Les avoirs sont importants pour votre comptabilité, ils permettent de rectifier votre déclaration de CA et de ne pas payer d’impôt pour des paiements qui n’ont pas été perçus (ou qui ne l’ont pas été dans leur totalité).
Quand faire une facture d’avoir ?
En autoentreprise, vous pouvez avoir besoin d’émettre une facture d’avoir dans plusieurs situations :
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Faire un avoir pour annuler une facture déjà acquittée par le client
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Faire un avoir pour ajouter des éléments de prestations, par exemple, pour des prestations supplémentaires dans le cadre de travaux
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Faire un avoir pour modifier une facture : en cas d’erreur de facturation (trop-perçu, oubli de remise, etc.), l’avoir peut modifier partiellement ou totalement la facture concernée
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Faire un avoir pour faire un rabais ou un geste commercial (ou suite à un litige commercial)
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Faire un avoir en cas de manque de matériel
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Faire un avoir en cas de retour de marchandise, si le client n’est pas satisfait de la marchandise et qu’il fait valoir son droit de rétractation.
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Faire un avoir pour ré-émettre des facture HT en TTC car vous aviez raté le dépassement du seuil de TVA
Rectifier une facture qui n’est pas encore payée est plus simple qu’une facture déjà acquittée. Toutefois, même pour une facture non encore payée, il est nécessaire de faire référence à la facture modifiée. Reste à savoir comment faire un avoir ?
Comment faire un avoir ?
Une facture d’avoir ressemble de près à une facture classique. Pour une facture d’annulation, il est obligatoire de reprendre les éléments et les mentions obligatoires d’une facture normale. Un avoir doit toujours faire référence à la facture concernée, qu’il vient modifier ou annuler. Pour un remboursement, vous pouvez par exemple mentionner : "En remboursement de la facture X, éditée le JJ/MM/AAAA". Une facture d’annulation comporte les montants en négatif de l’ancienne facture. Pour une annulation partielle des montants, la facture peut rester en positif. Pour une facture de régularisation, vous devez inscrire “net à créditer” (ou “net à déduire”) à la place de “net à payer”. C’est la personne qui fournit la prestation qui doit émettre une facture d’avoir (la même personne qui a émis la facture à régulariser). Si le client se rend compte de l’erreur, il doit contacter le prestataire qui a émis la facture.
Peut-on récupérer la TVA sur un avoir ?
Si vous êtes autoentrepreneur redevable de la TVA, vous pouvez choisir entre récupérer la TVA ou renoncer à la TVA suite à une erreur de facture. Si vous voulez récupérer la TVA avec une facture d’avoir, vous devez mentionner la TVA HT selon le remboursement et le montant correspondant. Si vous renoncez à la TVA, vous devez préciser “net de taxe”. Dans le cas où vous avez déclaré et payé la TVA sur la facture erronée, vous pouvez déclarer la facture d’avoir dans la case “régularisations” 3B sur la prochaine déclaration de TVA. Le montant de TVA à déduire doit être noté dans la ligne 2I.
Numérotation et durée de validité d’un avoir
Comment numéroter une facture d’avoir ? Puisqu’il ne doit y avoir aucune facture manquante dans votre comptabilité, il est obligatoire de numéroter un avoir. Nous vous conseillons de numéroter votre facture d’avoir à la suite de vos factures, par exemple : facture 1, avoir 2, facture 3, etc. Oublier de numéroter une facture ou un avoir est considéré comme une fraude fiscale. Puisqu’il n’y a pas de règle précise concernant les avoirs, il est important de suivre celle des factures classiques. Il est également possible d’avoir une numérotation à part pour les avoirs, notamment pour les entreprises importantes.
Une facture d’avoir doit être conservée 10 ans, et doit pouvoir être accessible à l’administration, si besoin.
FAQ
✋ Comment faire pour annuler une facture ?
Vous avez fait une erreur sur une facture ou vous souhaitez l’annuler entièrement ? Une facture d’annulation, ou une facture d’avoir, est une seconde facture qui vient annuler et rectifier la première. Elle peut être utile, par exemple, lorsqu’on a mal anticipé les seuils de TVA, qu’on les dépasse et que l’on doit réémettre des factures avec TVA. La facture d’avoir doit obligatoirement faire référence à la facture qu’elle annule.
❓ Comment faire pour annuler un avoir ?
Vous souhaitez annuler un avoir ? Vous avez créé un avoir erroné ? C’est possible d’annuler un avoir ! Vous devez émettre un second avoir aux montants négatifs. Le second avoir doit lui aussi comporter les mentions obligatoires des factures et la référence à la facture corrigée et au premier avoir annulé. Le nouvel avoir doit également suivre la numérotation mise en place, sous peine d’être en situation de fraude fiscale.
📁 Est-il possible de modifier une facture ?
Si vous vous rendez compte d’une erreur rapidement sur une facture non payée, il est possible de modifier la facture sans créer d’avoir, en accord avec votre client. Si la facture est déjà acquittée, vous devez créer un avoir, pour corriger ou annuler la facture concernée. Il y a plusieurs situations dans lesquelles vous pouvez être obligés de faire une facture d’avoir (retour commercial, rabais, modification, annulation, prestations supplémentaires, etc.).