LMNP et Auto entrepreneur : Cumul possible ? [Guide 2025]

OUI, le cumul LMNP et auto-entrepreneur est possible, mais les règles diffèrent selon la nature de votre activité autoentrepreneur. Voici un tableau récapitulatif pour y voir clair rapidement :

Si vous exercez une activité libérale en autoentreprise (consultant, développeur, graphiste, coach, traducteur, etc.), vous relevez du régime des BNC (Bénéfices Non Commerciaux). Dans ce cas, bonne nouvelle : vos chiffres d’affaires ne se cumulent pas !

Vous devez simplement respecter le plafond de 77 700 € pour chaque activité séparément. Concrètement, vous pouvez réaliser jusqu’à 77 700 € de CA en prestations de services BNC, et 77 700 € de recettes locatives LMNP, sans aucun problème.

Exemple concret : Vous êtes consultant indépendant et vous réalisez 45 000 € de chiffre d’affaires annuel. En parallèle, vous louez un studio meublé qui vous rapporte 15 000 € de recettes locatives annuelles. Les deux activités étant distinctes fiscalement, vous respectez largement les seuils fixés.

C’est ici que ça devient plus délicat. Si vous exercez une activité commerciale ou artisanale en autoentreprise (coiffeur, plombier, électricien, mécanicien, agent commercial, etc.), vous relevez également du régime des BIC, tout comme votre activité LMNP.

Dans ce cas, vos chiffres d’affaires se cumulent obligatoirement, et vous devez veiller à ne pas dépasser le plafond unique de 77 700 € pour le total de vos deux activités. Ce plafond est identique que vous ayez une seule activité ou deux activités, car le statut LMNP en autoentreprise relève du même seuil BIC.

Exemple concret : Vous êtes coiffeur à domicile avec 40 000 € de CA annuel, et vous louez un appartement meublé qui génère 20 000 € de recettes locatives. Votre CA total s’élève à 60 000 €, vous êtes donc dans les clous (en dessous de 77 700 €). En revanche, si vos recettes locatives passent à 40 000 €, vous dépassez le seuil et des conséquences fiscales s’appliquent.

Si vous exercez une activité mixte autoentrepreneur, de prestations LMNP et une activité d’achat-vente, vous devez respecter le plafond de chiffre d’affaires de 188 700 € pour le cumul de vos deux activités en autoentreprise. Toutefois, sur 188 700 €, le plafond relatif aux recettes locatives issues de l’activité LMNP ne doit pas dépasser 77 700 €.

Exemple concret : Vous avez une boutique en ligne qui génère 120 000 € de CA annuel, et vous louez un T2 meublé qui vous rapporte 25 000 € par an. Votre CA total s’élève à 145 000 €, vous êtes donc largement en dessous du plafond global de 188 700 €, et vos recettes LMNP (25 000 €) restent sous la barre des 77 700 €. Tout va bien !

Il n’est pas toujours simple de gérer deux activités en autoentreprise, surtout lorsqu’on cumule une activité LMNP. Si vous dépassez une année votre plafond de chiffre d’affaires, vous ne sortez pas immédiatement du statut autoentrepreneur. Une période de tolérance s’applique. Cependant, si vous dépassez les plafonds de chiffre d’affaires deux années consécutives, vous basculez au régime réel d’imposition.
Dans ce cas, vous avez le choix entre deux solutions :

Pour rappel, voici un tableau des plafonds autoentrepreneur et LMNP selon votre situation.

💡 Astuce Superindep : Même si vous êtes sous les plafonds, pensez à bien suivre vos chiffres d’affaires mois par mois. Chez Superindep, notre outil vous alerte automatiquement si vous approchez des seuils, pour éviter les mauvaises surprises !

Il n’est pas possible de cumuler une activité au régime réel avec une autoentreprise. Les deux relèvent de l’entreprise individuelle et il est impossible de créer deux entreprises individuelles. Vous êtes soit au régime réel, soit au régime de la microentreprise. Si vous dépassez le seuil fixé en autoentreprise pour votre activité LMNP et que vous restez autoentrepreneur pour votre autre activité, vous risquez d’être requalifié et de perdre votre statut de microentrepreneur.

Comme précisé ci-dessus, il est toutefois possible de garder l’activité en autoentreprise qui ne dépasse pas les plafonds et de créer une structure sociétaire pour l’activité qui a généré plus de chiffre d’affaires, car il est possible de cumuler autoentreprise et société. Vous pouvez, par exemple, choisir entre une SARL de famille et une SCI pour votre activité de location meublée, en comparant les conséquences de ces statuts sur votre fiscalité.

Gérer une location meublée avec une activité autoentrepreneur peut être compliqué. Chez Superindep, nous vous aidons à comprendre votre statut et vos obligations, et nous vous proposons un accompagnement personnalisé pour optimiser la gestion de vos deux activités.

Pour ne rien simplifier il est possible de faire de la location sous le régime de la microentreprise sans passer par une LMNP. Dans ce cas, il s’agit simplement d’une activité mixte de la même façon que quand on cumule une activité de prestation de service artisanale et d’achat revente par exemple. Cette solution est plus simple en termes de gestion, mais peut poser un problème musique l’investissement locatif nécessite en général de gros frais, et la microentreprise n’est plus intéressante pour les activités avec beaucoup de frais.