La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) est une taxe locale qui doit être réglée tous les ans sur le compte professionnel des impôts. Il est obligatoire de faire une déclaration de CFE au moment de la création de l’autoentreprise ou lors d’un déménagement. Le formulaire se trouve en ligne et il est mis à jour tous les ans. Bonne nouvelle : les autoentrepreneurs sont exonérés de la CFE la première année d’activité ! Vous vous demandez comment remplir la déclaration initiale de CFE autoentrepreneur ? Quelles sont les conditions d’exonération ou le montant de la CFE ? Superindep vous répond.
Déclaration initiale de CFE : qu’est-ce que c’est ?
La déclaration initiale de CFE en bref
La cotisation foncière des entreprises est une taxe locale qui concerne tous les entrepreneurs, dont les autoentrepreneurs. Elle doit être réglée tous les ans à la commune où est domiciliée votre autoentreprise, même si vous travaillez à domicile et que vous n’avez pas de local professionnel. Peu après la création de votre autoentreprise, les impôts vous envoient le formulaire de déclaration initiale de CFE. Vous ne recevrez pas cette déclaration tous les ans, sauf si vous modifiez l’adresse de domiciliation de votre autoentreprise.
Ainsi, en cas de création d’activité ou de déménagement, vous devez remplir la déclaration initiale de CFE, qui correspond au formulaire Cerfa n°1447-C- SD, puis la renvoyer au service des impôts. Le formulaire envoyé par courrier par les impôts est pré-rempli avec les informations de votre autoentreprise. Si vous ne l’avez pas reçu, vous pouvez télécharger le formulaire sur le site des impôts.
Faites attention à ne pas confondre la cotisation foncière des entreprises et le CFE, le Centre de Formalités des Entreprises !
Quand envoyer la déclaration initiale de CFE autoentrepreneur ?
Si vous venez de déclarer votre activité, vous devez renvoyer votre déclaration initiale de CFE autoentrepreneur avant le 1er janvier de l’année qui suit celle de la création. Par exemple, si vous venez de créer votre autoentreprise en février 2023, vous devez renvoyer la déclaration avant le 1er janvier 2024. Vous devez la renvoyer à votre service des impôts (l’adresse est mentionnée sur la déclaration).
N’oubliez pas que vous êtes exonéré de la CFE la première année de votre activité. Ainsi, vous payez pour la première fois la CFE la seconde année d’exercice. À ce moment, vous recevez un avis d’imposition de CFE sur votre espace professionnel sur le site des impôts.
Quel est le montant de la CFE autoentrepreneur ?
Le montant de la CFE autoentrepreneur dépend de la commune où est domiciliée votre autoentreprise et de la surface de vos locaux professionnels. C’est votre commune qui fixe le taux d’imposition. Si vous disposez d’un local, c’est la valeur locative du bien (à N-2) qui est prise en compte dans le calcul. Si vous n’avez pas de local (vous travaillez à domicile, sur votre bureau, par exemple), une base minimale est fixée selon votre chiffre d’affaires.
| Chiffre d’affaires (N-2) | Montant de la CFE |
|---|---|
Entre 5 001 € et 10 000 € |
minimum : 257 €+maximum : 542 € |
Entre 10 001 € et 32 600 € |
minimum : 227 €+maximum : 1 083 € |
Entre 32 601 € et 100 000 € |
minimum : 227 €+maximum : 2 276 € |
Entre 100 001 € et 250 000 € |
minimum : 227 €+maximum : 3 794 € |
Entre 250 001 € et 500 000 € |
minimum : 227 €+maximum : 5 419 € |
Comment remplir la déclaration initiale de CFE autoentrepreneur ?
Voici un rappel des différents cadres du formulaire de la déclaration initiale de CFE autoentrepreneur et nos conseils pour bien les remplir.
Dans ce cas, il suffit de remplir de la manière suivante (ne rien mettre dans les cases non mentionnées) et le renvoyer au SIE (via la messagerie en ligne ou par courrier) :
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Cadre A1 "Identification de l’entreprise" : vous devez remplir les cases 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7. Ne remplissez la case qui concerne l’expert-comptable que si vous en avez un (case 8).
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Cadre A2 “Activité professionnelle exercée de mon domicile ou exercée en clientèle” : vous devez cocher la case si vous ne possédez pas de local professionnel (si vous travaillez à domicile). Vous êtes considéré comme exerçant de votre activité à domicile ( c’est votre siège social ). Indiquez la surface nécessaire pour l’exercice de votre activité à domicile (le minimum étant de 1 m2 pour faire votre comptabilité chez vous), la surface peut être de 0m2 si vous n’avez pas d’espace dédié chez vous, ce n’est pas un problème. Si vous avez un local professionnel, ne cochez pas cette case et ne remplissez pas les m2.
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Cadre A3 “Origine de l’établissement” : cochez la case “début d’activité” si vous venez de créer votre autoentreprise ; cochez la case “transfert d’activité” si vous changez l’adresse de domiciliation de votre autoentreprise ; ou cochez “début d’activité” et “acquisition d’établissement” si vous rachetez un fonds de commerce.
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Cadre A4 “Identification de l’ancien exploitant” : ce cadre ne vous concerne que si vous rachetez un fonds de commerce, sinon il doit rester vide
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Cadre B1 “Renseignements pour l’ensemble de l’entreprise” : notez la date de création de votre autoentreprise en fonction de l’année, par exemple si vous avez ouvert votre entreprise en 2023 remplissez uniquement la case 1. Remplissez les cases 2 à 5 si vous avez des salariés (sans vous compter) ; la case 6, déclarez votre CA 2023 estimé. Pour la case 7, votre CA lié à de la location immobilère. Si jamais votre entreprise a été créee en 2022, remplissez également la colonne 2022.
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Cadre B2 “Renseignements pour l’établissement” : renseignez les cases 1, 3, 4, 5 et 6 selon votre cas. La case 5 est importante, cocher la case sur la même ligne que la case 5 et mettre la date de démarrage (cf. avis SIRENE reçu suite à la création)
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Cadre C “Biens du nouvel établissement passibles d’une taxe foncière” : vous pouvez l’ignorer si vous avez coché dans le cadre A2.
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Cadre D1 “Exonérations accordées sur délibérations des collectivités locales” : Cochez la case "Créations d’établissement (art. 1478 bis du CGI)" dans la colonne "CFE" : case (3).
Pour plus de détails, il y a aussi la notice sur cette page.
Les cadres suivants (cadres D2 et D3) concernent les différents cas d’exonérations de la CFE. Vérifiez votre situation avant de remplir ces cadres.
Quelles sont les conditions d’exonération de la CFE autoentrepreneur ?
L’autoentrepreneur est exonéré de la CFE la première année d’exercice. Il existe d’autres situations spécifiques d’exonération. Certaines communes, par exemple, ont choisi d’exonérer les entrepreneurs les trois premières années d’exercice (au lieu d’une année). Si votre commune est concernée, l’exonération sur 3 ans sera automatiquement appliquée. Une notice explicative est fournie avec la déclaration initiale de CFE concernant les exonérations possibles et les cases correspondantes à cocher.
Certaines exonérations ne sont pas mentionnées dans la déclaration initiale de CFE autoentrepreneur. La demande doit être réalisée en envoyant un courrier au SIE (Service des Impôts des Entreprises).
FAQ
✋ Quand faire la déclaration initiale CFE autoentrepreneur ?
Vous devez renvoyer la déclaration initiale de CFE autoentrepreneur au service des impôts au plus tard le 1er janvier de l’année suivant la création de votre autoentreprise. Vous devez également faire une déclaration initiale CFE si vous changez l’adresse de domiciliation de votre autoentreprise. Dans cette situation, un nouveau SIRET vous est envoyé.
❓ Comment remplir sa déclaration initiale de CFE autoentrepreneur ?
La déclaration initiale de CFE comporte plusieurs cadres qui comportent eux-mêmes des cases et que vous devez remplir selon votre situation. Ces cadres servent à renseigner le SIE sur l’identification de l’entreprise, les origines de l’établissement, l’activité professionnelle exercée à domicile ou dans un local, les biens de l’établissement et les exonérations possibles.
📜 Comment déclarer sa CFE autoentrepreneur ?
Lorsque vous créez votre autoentreprise, le service des impôts vous envoie votre déclaration initiale de CFE autoentrepreneur par courrier. Vous devez alors la remplir et la renvoyer à l’adresse indiquée avant le 1er janvier de l’année suivante. Si vous n’avez pas reçu votre déclaration, vous pouvez télécharger le formulaire sur le site internet des impôts.