Avez-vous déjà entendu parler de la récupération de la TVA sur le carburant ? Saviez-vous qu’il est possible, sous plusieurs conditions, de récupérer le montant de TVA que vous avez payé pour votre véhicule professionnel ? Oui, un auto-entrepreneur peut déduire la TVA sur ses factures d’essence ou de gazole, s’il respecte certaines conditions. Cela peut rapidement représenter un montant non négligeable ! On vous explique quelles sont les conditions pour récupérer la TVA sur le carburant pour un auto entrepreneur et quelle est la différence entre véhicule de tourisme et véhicule utilitaire, afin de savoir comment calculer le montant de TVA que vous avez le droit de récupérer sur votre carburant.
Quelles sont les règles de déduction de la TVA ?
Les conditions générales de déduction de la TVA en micro-entreprise
Les règles de déduction de TVA sont les mêmes pour les entreprises et pour les micro-entreprises. Si vous facturez de la TVA sur vos produits ou vos services, vous devez ensuite la verser à l’État. Mais, sous certaines conditions, il est possible de déduire la TVA de vos dépenses professionnels (ce qui signifie que vous la récupérez) en totalité ou partiellement. Cette démarche s’effectue au moment de votre déclaration de TVA. De manière générale, les conditions nécessaires pour pouvoir déduire de la TVA sont :
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votre micro-entreprise doit être assujettie à la TVA (1)
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vous devez posséder un document justificatif, une facture par exemple sur laquelle apparaît le montant de la TVA
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la demande de déduction de TVA doit concerner l’exploitation et la réalisation de votre micro-entreprise, à hauteur d’au moins 10 %
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la déduction de la TVA est possible si elle est exigible pour le fournisseur
(1) Si vous êtes en franchise en base de TVA, vous ne pouvez pas récupérer la TVA pour votre micro-entreprise.
Et pour la déduction de la TVA sur le carburant ?
Les conditions énumérées ci-dessus sont valables pour toute demande de déduction de TVA sur des produits ou des services en lien avec votre micro-entreprise.
Dans le cadre de la déduction de TVA sur l’essence/gazole de votre véhicule professionnel, le calcul du montant de récupération dépend du type de votre véhicule et du carburant acheté. En effet, le montant récupéré n’est pas le même si vous possédez un véhicule utilitaire ou un véhicule de tourisme.
Depuis le 1er janvier 2022, les règles sont harmonisées entre l’essence et le gazole. Les taux de récupération restent identiques en 2025 :
| Type de carburant | Essence | Gazole | ||
|---|---|---|---|---|
Type de véhicule |
Véhicule de tourisme |
Véhicule utilitaire |
Véhicule de tourisme |
Véhicule utilitaire |
2025 (inchangé) |
80 % |
100 % |
80 % |
100 % |
Comment calculer la déduction de la TVA sur le carburant ?
Comment distinguer véhicule de tourisme et véhicule utilitaire ?
Pour pouvoir calculer le montant de la TVA déductible sur votre carburant, il est nécessaire de faire la distinction entre véhicule de tourisme et véhicule utilitaire. Quelle est la différence entre ces deux types de véhicules ?
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Le véhicule de tourisme : c’est un véhicule qui sert à transporter des personnes, c’est le cas des voitures citadines, berlines, ou des monospaces (mention "VP", pour véhicule particulier, sur la carte grise)
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Le véhicule utilitaire : c’est un véhicule à visée professionnelle, destiné à transporter du matériel ou des marchandises, c’est le cas des camionnettes, camions et fourgons (mention “VU” ou “VUL”, pour véhicule utilitaire ou véhicule utilitaire léger, sur la carte grise)
| Véhicule de tourisme | Véhicule utilitaire | |
|---|---|---|
Caractéristiques |
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Les véhicules utilitaires sont plus faciles à gérer dans le cadre d’une entreprise ou d’une micro-entreprise. Ils ont une fiscalité plus intéressante que les véhicules de tourisme et leur correspondance avec votre activité professionnelle est plus simple à établir.
À savoir que nous ne mentionnons pas ici, le cadre réglementaire des taxis et des véhicules de transport avec chauffeur (VTC).
Quel montant récupérer sur la TVA du gazole en tant qu’auto-entrepreneur ?
Avant 2022, le taux de récupération de la TVA sur le gazole était plus favorable que sur l’essence. Mais un alignement progressif a été mis en place afin que les deux carburants soient traités de la même manière.
Depuis le 1er janvier 2022, les taux de récupération de TVA sont harmonisés et restent inchangés en 2025 :
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100 % de la TVA pour les véhicules utilitaires
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80 % de la TVA pour les véhicules de tourisme
Concernant les carburants alternatifs :
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GPL, butane, propane liquéfié, GNV → TVA 100 % déductible, quel que soit le type de véhicule
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GPL à l’état gazeux → TVA 100 % pour les véhicules utilitaires, mais seulement 50 % pour les véhicules de tourisme
Quel montant récupérer sur la TVA de l’essence ?
Jusqu’en 2021, le taux de déduction de TVA sur l’essence était plus bas que pour le gazole. Mais depuis le 1er janvier 2022, les deux carburants (essence et gazole) ont les mêmes taux de récupération, toujours valables en 2025 :
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100 % de la TVA pour les véhicules utilitaires
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80 % de la TVA pour les véhicules de tourisme
Vous achetez 50 € d’essence pour un véhicule de tourisme :
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TVA (20 %) = 10 €
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Montant récupérable = 80 % × 10 € = 8 €
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TVA non récupérable = 2 €
De l’aide pour déduire votre TVA ?
Si vous n’êtes pas certain de pouvoir déduire la TVA, que ce soit sur le carburant ou sur d’autres dépenses professionels, Superindep.fr est là pour vous guider et vous conseiller dans vos démarches.
